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金融不良债权应受偿额的评估


□ 杨嫦虹

  评估人员在金融不良债权应受偿金额的评估中,存在着不少困难。笔者根据几年来从事此项工作的经验,总结归纳出以下的方法,供各位同仁商榷。
  金融不良债权通常是因债务人经营困难、停业、解散、破产、吊销、注销或无法找到债务人等原因产生的,因而,评估人员在进行现场调查时往往受到限制。但是,确定金融不良债权的受偿额必须了解债务人的资产状况。为完成此项工作,评估人员可通过债务人所在地的国土资源局、房产管理局、车辆管理所等机构,调查其土地使用权、房产和车辆等情况;或通过债务人所在地的工商行政管理局调查了解债务企业的对外投资与机器设备等情况。但由于这些不良债权还可能存在着许多不确定的因素,评估其受偿额还是存在着许多障碍。如何来处理这些难点呢?
  一、对所评估的资产进行分析
  1、属于以下情形的土地和房产, 基本上可确定其不能作为偿债资产:
  ①已确定为其他债权人的有效抵押物、法院查封的土地和房产,在评估中不能作为可偿债资产,其可偿债金额应为零;
  ②职工宿舍楼或商品房占用的(并经查实这些商品房已全部售出的)土地,很难作为可偿债资产执行,其可偿债金额应为零;
  ③企业中属于国家划拨的土地,当地政府可能会出于社会稳定的考虑,出面干预,阻挠其作为偿债资产;即使已被法院查封的国家划拨土地或相应房产,其作为可偿债资产的可能性也不大。
  2、根据资产管理公司提供的债务人信贷档案、律师法律意见书及现场调查情况等资料,判断该债务企业的偿债能力。
  3、一般情况下,一个企业的资产占负债的比例越高,偿还债务的能力应越强;资产占负债的比例越低,偿还债务的能力越弱。应根据债务企业资产评估值与债务额的比例,确定债权的受偿率;
  4、应根据债务企业所在行业、性质、规模、所处地域、贷款年限、本息结构、经营情况,对债权的受偿率进行调整。
  二、资产受偿率的确定
  1、根据资产占负债的比例确定基本受偿比例
  根据债务企业资产的评估值占债权额的比例,可拟定如下企业资产的受偿率表:
  
  注:若评估值/债权额小于或等于0.1倍, 受偿的可能性不大,受偿比例直接取为0.00元。
  2、受偿率的调整
  (1)根据企业所在不同行业的年平均收益率所确定的对受偿率的调整系数如下表:
   ......
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